Договор с самозанятым на мастер-классы оформляется по гл. 39 ГК РФ и ФЗ № 422-ФЗ. Чтобы ФНС не переквалифицировала его в трудовой, в договоре не должно быть должности, графика, подчинения и одинаковых ежемесячных выплат. Оплата привязывается к конкретной услуге и акту, чек «Мой налог» обязателен по ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ.
Почему ФНС проверяет договоры с самозанятыми
Самозанятый платит НПД 6% с доходов от организаций вместо НДФЛ 13% и взносов 30%. Разница в нагрузке — мотив для проверок.
При выявлении признаков трудовых отношений ФНС доначисляет налоги и взносы за 3 года, пени и штрафы.
- Доначисление НДФЛ 13%.
- Страховые взносы 30%.
- Штраф 20% по ст. 122 НК РФ.
- Административный штраф до 100 000 руб. по ст. 5.27 КоАП РФ.
Признаки трудовых отношений в договоре
- Указана должность вместо услуги.
- Прописан график работы и распорядок.
- Подчинение администрации заказчика.
- Одинаковая ежемесячная оплата.
- Оплата отпусков и больничных.
- Материалы и оборудование за счёт заказчика.
- Бессрочный договор без объёма услуг.
Совокупность признаков — основание для переквалификации по ст. 19.1 ТК РФ.
Как оформить договор на мастер-классы
- Предмет — конкретная тема, формат, объём.
- Срок — дата или объём работы, не график.
- Оплата — за мероприятие или за час, но не оклад.
- Акт — после каждого мастер-класса или цикла.
- Чек «Мой налог» — на каждую оплату.
- Без должности, распорядка, подчинения.
Существенные условия договора
| Условие | Что указать |
|---|---|
| Предмет | Тема мастер-класса, программа, длительность |
| Место и дата | Адрес, время начала и окончания |
| Цена | Сумма за мастер-класс или за час |
| Оплата | Предоплата или по факту, сроки |
| Сдача | Акт оказанных услуг |
| Налоги | Самозанятый платит НПД 6% самостоятельно |
Чек «Мой налог» и хранение документов
По ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ самозанятый обязан сформировать чек на каждую оплату и передать заказчику.
Без чека организация не может учесть расходы и рискует доначислением налогов. Штраф для самозанятого — 20% от суммы расчёта, при повторе — 100% (ст. 129.13 НК РФ).
Храните договор, акты, чеки не менее 5 лет.
Что делать при проверке ФНС
- Подготовьте договоры, акты, чеки «Мой налог».
- Подтвердите, что оплата привязана к услуге, а не к времени.
- Покажите отсутствие графика, должности и подчинения.
- Проверьте статус самозанятого на дату каждой оплаты.
- При необходимости — обжалуйте решение в вышестоящем органе или суде.