Самозанятый вправе вести курсы, мастер-классы и тренинги без лицензии, если не выдаёт документ об образовании. Работает по ФЗ № 422-ФЗ, платит НПД 4% с физлиц и 6% с организаций. Чтобы избежать переквалификации в трудовой договор, в договоре не должно быть графика, должности, подчинения и одинаковых ежемесячных выплат.
Кто может вести курсы как самозанятый
- Репетиторы и преподаватели.
- Авторы мастер-классов.
- Тренеры и коучи.
- Консультанты по профессиональным темам.
- Специалисты, обучающие ремёслам, творчеству, спорту.
Ограничения по ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ: нельзя нанимать работников, работать по агентским договорам с бывшим работодателем в течение 2 лет, совмещать с другими специальными режимами.
Признаки переквалификации в трудовой
- Должность вместо услуги.
- График работы и внутренний распорядок.
- Подчинение администрации.
- Одинаковая ежемесячная оплата.
- Оплата отпусков и больничных.
- Оборудование и материалы за счёт заказчика.
- Бессрочный договор без объёма услуг.
Совокупность признаков — основание для переквалификации по ст. 19.1 ТК РФ.
Как оформить договор с заказчиком
- Предмет — конкретные услуги: тема, объём часов, формат.
- Срок — фиксированный период или объём работы.
- Оплата — за результат, а не за время.
- Акт — после каждого этапа.
- Чек «Мой налог» — на каждую оплату.
- Не указывать график, должность, подчинение.
Как оформить договор с учеником
Договор с физлицом-учеником — по гл. 39 ГК РФ. Укажите:
- Предмет: тема курса, объём занятий.
- Срок и график — как договорённость, не как распорядок.
- Стоимость и порядок оплаты.
- Условия возврата при отказе.
- Реквизиты для чека.
Оферту публикуйте на сайте. Сохраняйте архив редакций.
Штрафы при переквалификации
- Доначисление НДФЛ 13% за 3 года.
- Страховые взносы 30% за 3 года.
- Пени за каждый день просрочки.
- Штраф 20% по ст. 122 НК РФ, 40% при умысле.
- Административный штраф до 100 000 руб. по ст. 5.27 КоАП РФ.
Плюс потеря статуса самозанятого и переход на общий режим.
Что делать, если статус под угрозой
- Проверьте договоры на признаки трудовых отношений.
- Уберите график, должность, одинаковые оклады.
- Привяжите оплату к результату и актам.
- Проверьте лимит дохода — 2,4 млн руб. в год.
- Не работайте с бывшим работодателем 2 года.
- Храните чеки, акты, переписку — доказательства ГПХ.