Нужно ли платить налог с займа по расписке
Сам по себе заём не облагается налогом. Это не доход заёмщика, а обязательство вернуть деньги. Однако проценты, полученные займодавцем, являются доходом и облагаются налогом.
Если заём беспроцентный, налоговые обязательства возникают только у заёмщика в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
Обложение процентов
Проценты по займу — это доход займодавца. Он обязан:
- Задекларировать этот доход (если не является самозанятым).
- Заплатить НДФЛ 13% (или 15% при доходе > 5 млн руб.).
Если займодавец — самозанятый, он платит 4% с дохода.
Материальная выгода
Если заём беспроцентный или ставка ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, у заёмщика возникает материальная выгода. Она облагается НДФЛ по ставке 35%.
Материальная выгода рассчитывается как разница между суммой процентов, рассчитанной по 2/3 ключевой ставки, и фактической суммой процентов.
Что делать
- Если вы получаете проценты — декларируйте и платите налог.
- Если заём беспроцентный — внимательно следите за материальной выгодой.
- При крупных займах консультируйтесь с налоговым консультантом.
Правильно оформленная расписка поможет избежать налоговых проблем. Воспользуйтесь нашим сервисом для генерации расписки.