Какой налог платить при оказании услуг
Если вы оказываете услуги и получаете за это деньги, вы обязаны платить налоги. Оформление договора услуг не освобождает от налоговых обязательств.
В 2026 году у вас есть несколько вариантов. Разберём каждый.
Вариант 1. Налог на профессиональный доход (НПД)
Это самый простой и популярный вариант для фрилансеров.
Ставка:
- 4% — при работе с физическими лицами.
- 6% — при работе с юридическими лицами.
Плюсы:
- Не нужно подавать налоговую декларацию.
- Налог автоматически рассчитывается в приложении.
- Можно совмещать с работой по трудовому договору.
Минусы:
- Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
- Нельзя нанимать работников по трудовому договору.
- Нет обязательных отчислений в пенсионный фонд.
Вариант 2. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Для индивидуальных предпринимателей.
Ставка:
- 6% — с доходов.
- 15% — с доходов минус расходы.
Плюсы:
- Можно нанимать работников.
- Ведётся учёт доходов и расходов.
- Можно совмещать с патентной системой.
Минусы:
- Нужно вести учёт и подавать декларацию.
- Уплата страховых взносов «за себя».
- Можно применять, если доход не превышает 199,35 млн рублей в год (для 2026 года).
Вариант 3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Для индивидуальных предпринимателей по определённым видам деятельности.
Ставка: 6% от потенциального годового дохода (устанавливается регионом).
Плюсы:
- Фиксированная сумма налога, не зависит от фактического дохода.
- Не нужно вести учёт доходов.
- Можно совмещать с УСН.
Минусы:
- Действует только для определённых видов деятельности.
- Стоимость патента может быть высокой.
- Нужно подавать декларацию.
Что выбрать: сравнение
| Параметр | НПД | УСН 6% | УСН 15% | Патент |
|---|---|---|---|---|
| Ставка | 4-6% | 6% от дохода | 15% от прибыли | 6% от потенц. дохода |
| Подача декларации | Не нужна | Нужна | Нужна | Нужна |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ | 199,35 млн ₽ | 199,35 млн ₽ | Установлен регионом |
| Работники | Нельзя нанимать | Можно | Можно | Можно |
| Пенсионные взносы | Нет обязательных | Есть | Есть | Есть |
Что выбрать
- НПД — лучший выбор для фрилансеров и самозанятых с доходом до 2,4 млн рублей.
- УСН 6% — для ИП с высоким доходом и минимальными расходами.
- УСН 15% — для ИП с большими расходами (аренда, материалы).
- Патент — для определённых видов деятельности (ремонт, обучение, IT).
При оказании услуг также важно правильно оформлять договоры. Воспользуйтесь нашим сервисом для генерации договора услуг.